Pengelolaan imbalan pasca kerja atau dana pensiun membutuhkan strategi mitigasi. Selain melindungi hak karyawan saat memasuki masa pensiun, mitigasi risiko erat kaitannya dengan kondisi finansial perusahaan. Strategi manajemen risiko memastikan perusahaan mampu mengelola keuangannya secara sehat sambil tetap memenuhi hak-hak karyawannya.
Pilar Utama Mitigasi Dana Pensiun
Perusahaan yang melakukan mitigasi biaya pensiun wajib mengikuti pilar utama manajemen risiko. Mereka adalah:
-
Identifikasi Risiko
Mitigasi risiko dalam imbalan pasca kerja membutuhkan proses identifikasi risiko menyeluruh. Identifikasi harus meliputi hal-hal penting seperti pada sumber pendanaan, kalkulasi untuk setiap karyawan, hingga masa kerja dan harapan hidup individual yang berhak mendapat dana pensiun.
-
Pengukuran Risiko
Mitigasi risiko melibatkan proses pengukuran yang akurat dan menyeluruh. Gunanya untuk menciptakan kewaspadaan dan standar penilaian demi menentukan kondisi keuangan perusahaan. Proses pengukuran risiko diterapkan pada berbagai aspek seperti individu penerima, sumber pendanaan, mekanisme pembayaran, hingga kondisi keuangan perusahaan.
-
Metode Pengendalian Risiko
Dalam mitigasi imbalan pasca kerja, perusahaan harus mengendalikan berbagai faktor yang menentukan tingkat risiko. Misalnya, perusahaan bisa menggunakan metode ARSR (Avoidance, Reduction, Sharing, Retention).
Dalam ASRS, perusahaan harus pandai memilih risiko yang harus dihindari, dikurangi, atau diterima selama efeknya bisa ditanggulangi. Kerangka manajemen risiko dibuat berdasarkan prinsip ini agar bisa dilakukan secara fleksibel, sesuai situasi dan kondisi.
-
Pengawasan Proses Mitigasi
Mitigasi biaya pensiun dalam perusahaan membutuhkan pengawasan dan audit. Perusahaan harus memiliki satuan kerja khusus yang mengelola strategi manajemen risiko. Satuan kerja ini memiliki hierarki dan tugas-tugas spesifik serta urutan pertanggungjawaban.
Proses pengawasan juga melibatkan dokumentasi risiko (risk register). Hal ini melibatkan pemetaan terhadap semua kegiatan terkait biaya pensiun, tanda peringatan, langkah penanganan, hingga hasil penerapan strategi.
-
Evaluasi
Evaluasi dalam mitigasi imbalan pasca kerja penting untuk mengawasi, menyesuaikan, dan memperbaiki strategi manajemen risiko. Evaluasi melibatkan pelaporan dan analisis untuk membandingkan hasil penerapan strategi di setiap periode. Evaluasi juga membantu dalam hal meningkatkan kualitas manajemen risiko.
Faktor yang Dianalisis dalam Mitigasi Dana Pensiun
Mitigasi dana pensiun melibatkan analisis risiko dalam berbagai elemen pendanaan tersebut. Mereka adalah:
-
Risiko Strategis
Analisis risiko strategis berfokus pada efek pelaksanaan keputusan strategis, terutama jika gagal mencapai target atau tidak mampu mengantisipasi berbagai perubahan.
-
Risiko Operasional
Mitigasi dana pensiun berfokus pada faktor operasional seperti analisis terhadap prosedur pelaksanaan pendanaan, sistem yang berlaku, serta SDM yang mengelolanya.
-
Risiko Kredit
Perusahaan harus melakukan analisis dan mitigasi risiko kredit jika program pendanaan pensiunan diperoleh dari investasi. Hal ini untuk memastikan bahwa perusahaan bisa terus mendanai program pensiun dengan dukungan pihak luar.
-
Risiko Pasar
Analisis risiko pasar melibatkan semua bentuk perubahan, tren, dan fluktuasi yang terjadi di pasar keuangan. Perubahan ini bisa berupa ekuitas, nilai tukar, dan suku bunga.
Manfaat Aktuaris dalam Mitigasi Risiko
Jasa konsultasi aktuaria atau aktuaris membantu perusahaan melakukan mitigasi risiko demi mengelola program dana pensiun.
Jasa ini menjanjikan perhitungan dan analisis tepat guna sesuai dengan prinsip-prinsip manajemen risiko. Dengan jasa aktuaria atau aktuaris, kalkulasi dana pensiun bisa dilakukan secara lebih akurat. Penghitungannya pun menggunakan pedoman akuntansi yang sudah ada, misalnya PSAK 24.
Mitigasi imbalan pasca kerja membutuhkan pengamatan dan analisis mendalam terhadap faktor risiko serta cara eksekusinya. Pastikan menggunakan jasa aktuaria profesional untuk melakukan mitigasi risiko agar pemberian dana pensiun tetap lancar. Kondisi keuangan perusahaan pun terjaga dengan baik.
No comment