Dalam dunia aktuaria, PSAK 24 Imbalan Kerja menegaskan risiko perhitungan aktuaria merupakan sebuah komponen fundamental yang tidak bisa diabaikan. Profesi aktuaris berfokus pada penilaian dan manajemen risiko, terutama dalam konteks keuangan dan asuransi. Dua risiko utama yang sering menjadi perhatian adalah longevity risk (risiko umur panjang) dan investment risk (risiko investasi).

Longevity Risk (Risiko Umur Panjang)

Longevity risk secara sederhana dapat diartikan sebagai risiko yang terjadi ketika orang hidup lebih lama dari yang diperkirakan. Hal ini sangat relevan dalam konteks asuransi jiwa dan dana pensiun. Misalnya, jika seseorang yang mendapatkan pensiun diperkirakan hidup hingga usia 80 tahun tetapi ternyata hidup hingga 90 tahun, perusahaan asuransi atau dana pensiun harus membayar pensiun tersebut selama 10 tahun lebih lama dari perkiraan awal. Ini bisa menimbulkan beban keuangan yang tidak terduga.

Dalam konteks PSAK 24 Imbalan Kerja, ini berarti perusahaan harus memperkirakan secara akurat berapa lama mereka perlu membayar imbalan kerja, termasuk pensiun, kepada karyawan. Aktuaris, yang merupakan ahli dalam matematika keuangan dan statistik, menggunakan model dan asumsi untuk memprediksi harapan hidup. Mereka terus-menerus memperbarui prediksi ini untuk mencerminkan perubahan tren kesehatan dan tingkat kematian, sehingga perusahaan dapat mengalokasikan dana yang cukup untuk memenuhi kewajiban mereka.

Investment Risk (Risiko Investasi)

Investment risk, atau risiko investasi, terjadi ketika nilai aset atau investasi yang dimiliki oleh perusahaan asuransi atau dana pensiun berfluktuasi. Fluktuasi ini bisa terjadi karena banyak faktor, seperti perubahan suku bunga, kondisi pasar saham, atau situasi ekonomi secara umum. Misalnya, jika pasar saham turun secara drastis, nilai investasi perusahaan juga akan menurun, yang berarti perusahaan mungkin tidak memiliki cukup uang untuk membayar imbalan kerja atau pensiun.

Dalam praktiknya, ini sangat penting untuk PSAK 24 Imbalan Kerja karena standar tersebut mengharuskan perusahaan untuk menunjukkan bagaimana mereka mengelola dan mengalokasikan dana untuk memenuhi kewajiban imbalan kerja mereka. Aktuaris akan menggunakan diversifikasi aset – yaitu, menginvestasikan uang dalam berbagai jenis aset untuk mengurangi risiko – dan strategi hedging, yang merupakan cara untuk melindungi terhadap potensi kerugian finansial, untuk mengelola risiko ini.

Perbandingan Pengelolaan Risiko dalam Aktuaria

Longevity risk dan investment risk merupakan dua jenis risiko yang sangat berbeda dalam dunia keuangan dan aktuaria, dimana longevity risk berkaitan dengan risiko individu hidup lebih lama dari yang diperkirakan, mempengaruhi pembayaran jangka panjang dalam asuransi jiwa dan dana pensiun, dan dikelola melalui pemodelan statistik untuk memperbarui asumsi tentang harapan hidup. Sebaliknya, investment risk terkait dengan fluktuasi nilai aset atau investasi akibat faktor ekonomi dan pasar, berdampak pada kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban keuangannya baik dalam jangka pendek maupun jangka panjang, dan dikelola dengan strategi diversifikasi aset dan hedging. Sementara longevity risk bersumber dari perubahan dalam tren kesehatan dan mortalitas manusia, investment risk dipengaruhi oleh kondisi pasar dan faktor ekonomi makro, menjadikan keduanya berbeda dalam sumber, dampak, dan metode pengelolaannya.

Dalam konteks pengelolaan risiko aktuaria, teknologi dan software memberikan alat yang kuat untuk aktuaris dalam mengelola risiko ini, termasuk dalam kaitannya dengan UU No 13 Ketanagakerjaan Tahun 2003. Kemajuan teknologi, khususnya dalam big data dan pembelajaran mesin, memungkinkan analisis yang lebih mendalam dan komprehensif. Ini memastikan bahwa perusahaan dapat mengelola kewajiban imbalan kerja mereka dengan cara yang paling efektif dan efisien, sesuai dengan standar yang ditetapkan oleh undang-undang. Profesi aktuaris, dengan bantuan teknologi ini, terus berkembang dan menawarkan solusi yang lebih efektif dalam menghadapi kompleksitas risiko finansial masa kini.